Conventions fiscales bilatérales
La France a signé plus de 130 conventions pour éviter la double imposition. Modèle OCDE majoritaire. Article 15 (salaires) et règle des 183 jours.
Conventions FR signées
130+
Échanges automatiques CRS
22
sur l'échantillon
Méthode imputation
21
Méthode exemption
2
Annuaire — principales conventions (23 affichées)
Source : impots.gouv.fr · BOI-INT-CVB| Pays | Zone | Signature | Avenant | Élimination | Div. | Int. | Redev. | 183 j | CRS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
DEAllemagne | UE | 1959-07-21 | 2015-03-31 | imputation | 15% | 0% | 0% | ||
ITItalie | UE | 1989-10-05 | — | imputation | 15% | 10% | 5% | ||
ESEspagne | UE | 1995-10-10 | — | imputation | 15% | 10% | 5% | ||
BEBelgique | UE | 1964-03-10 | 2009-12-07 | exemption | 15% | 15% | 0% | ||
NLPays-Bas | UE | 1973-03-16 | — | imputation | 15% | 10% | 0% | ||
LULuxembourg | UE | 2018-03-20 | 2022-12-15 | imputation | 15% | 0% | 0% | ||
PTPortugal | UE | 1971-01-14 | 2017-08-25 | imputation | 15% | 12% | 5% | ||
IEIrlande | UE | 1968-03-21 | — | imputation | 15% | 0% | 0% | ||
PLPologne | UE | 1975-06-20 | — | imputation | 15% | 0% | 10% | ||
CHSuisse | Suisse | 1966-09-09 | 2014-06-27 | imputation | 15% | 0% | 5% | ||
NONorvège | EEE | 1980-12-19 | — | imputation | 15% | 0% | 0% | ||
USÉtats-Unis | OCDE | 1994-08-31 | 2009-01-13 | imputation | 15% | 0% | 0% | ||
GBRoyaume-Uni | OCDE | 2008-06-19 | — | imputation | 15% | 0% | 0% | ||
CACanada | OCDE | 1975-05-02 | 2010-02-02 | imputation | 15% | 10% | 10% | ||
JPJapon | OCDE | 1995-03-03 | 2017-01-11 | imputation | 10% | 10% | 0% | ||
KRCorée du Sud | OCDE | 1979-06-19 | — | imputation | 15% | 10% | 10% | ||
AUAustralie | OCDE | 2006-06-20 | — | imputation | 15% | 10% | 5% | ||
CNChine | Hors_OCDE | 2013-11-26 | — | imputation | 10% | 10% | 10% | ||
SGSingapour | Hors_OCDE | 2015-01-15 | — | imputation | 15% | 10% | 0% | ||
INInde | Hors_OCDE | 1992-09-29 | — | imputation | 10% | 10% | 10% | ||
BRBrésil | Hors_OCDE | 1971-09-10 | — | imputation | 15% | 15% | 15% | — | |
MAMaroc | Hors_OCDE | 1970-05-29 | — | imputation | 15% | 15% | 10% | ||
AEÉmirats AU | Hors_OCDE | 1989-07-19 | — | exemption | 0% | 0% | 0% |
Principes clés (modèle OCDE)
- • Article 4 — Résidence fiscale. Foyer, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité.
- • Article 15 — Salaires. Imposition à l'État d'activité, sauf règle 183 j.
- • Article 23 — Élimination double imposition. Imputation (crédit d'impôt) ou exemption.
- • Article 26 — Échange de renseignements. Automatique (CRS) ou sur demande.
Reporting fiscal international
- • FATCA — Foreign Account Tax Compliance Act (US, 2010). Déclaration comptes des US persons résidant en France.
- • CRS — Common Reporting Standard (OCDE, 2014). Échange automatique d'informations financières.
- • Convention 108 du Conseil de l'Europe — protection des données et santé.
- • Déclaration 2042 NR — revenus étrangers à compléter chaque année pour résidents FR.